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          2021 04/ 23 09:34:53
          來源:中國證券報

          滬深交易所明確公司債券審核重點關(guān)注事項

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            4月22日,滬深交易所分別發(fā)布《上海證券交易所公司債券發(fā)行上市審核規(guī)則適用指引第3號——審核重點關(guān)注事項》和《深圳證券交易所公司債券發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)指引第1號——公司債券審核重點關(guān)注事項》,對公司債券審核中的重點關(guān)注事項及相關(guān)信息披露要求作出規(guī)定。

            具體來看,滬深交易所圍繞公司債券發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件及信息披露要求開展審核,重點關(guān)注發(fā)行人公司治理及組織機構(gòu)運行情況、經(jīng)營情況、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量等財務(wù)狀況、特定情形發(fā)行人的信息披露及中介機構(gòu)的相關(guān)核查情況。

            公司治理及組織機構(gòu)方面,對存在重大負面輿情、嚴重失信行為、股權(quán)結(jié)構(gòu)與管理層不穩(wěn)定、非經(jīng)營性往來占款與資金拆借余額較大、對外擔(dān)保金額較高、資金集中歸集等情形的發(fā)行人,要求其細化對相關(guān)事項的披露,說明對償債能力的影響。

            財務(wù)信息披露方面,對存在有息債務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生大幅變化、短期債務(wù)占比顯著上升、“存貸雙高”、大額資產(chǎn)受限、現(xiàn)金流或盈利缺乏穩(wěn)定性等財務(wù)指標明顯異常、財務(wù)數(shù)據(jù)變化較大的發(fā)行人,要求其披露具體原因及合理性。

            特定情形發(fā)行人方面,重點關(guān)注發(fā)行人是否屬于“母弱子強”的投資控股型發(fā)行人以及是否存在信用評級下調(diào)、債務(wù)違約記錄等需要關(guān)注的情形,并對城市建設(shè)類企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)等特定類型發(fā)行人信息披露要求進行了特別明確。

            中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)要求方面,重點關(guān)注中介機構(gòu)對相關(guān)事項的核查工作以及執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價記錄情況。要求主承銷商提交承銷機構(gòu)及項目負責(zé)人近兩年內(nèi)承銷債券違約情況,對于存在嚴重負面執(zhí)業(yè)記錄的,將加大審核問詢力度,推進實施分類審核,對其申報的項目從嚴審核。

            此外,滬深交易所還編制了主承銷商關(guān)注事項核查對照表,對審核重點關(guān)注事項進行歸納和提煉,方便主承銷商逐項對照核查,提高債券審核效率。

          【糾錯】 【責(zé)任編輯:陳劍 】
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